Правильно ли рассчитывается налог на имущество?

Comments

• Цитата: может ли быть такое, если на балансе организации ООО имеется нежилое помещение, за 2021 год сдали декларацию по Налогу на имущество , в справке за 2021 год на 31.12.2021 нет данных, а справке на начало 2022 года данные есть для расчета, в связи с чем это возможно? И может ли такое быть при расчета налога? Во вложении пример,

  Здравствуйте.
  ЕСли вы про этот расчет
  

  Цитата: 4.Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества(без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость)на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества(без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость)на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

   то в ваших табличках и среднегодовая и налог рассчитаны верно. И если это два разных случая, то всё верно.
• simport,  просто такая ситуация: это одно и тоже нежилое помещение, в 2021 году в июне месяце почему-то приостановили начисление амортизации и налог рассчитывали исходя из таких данных, потом получается перешли на фсбу 6 и на конец 2021 года остаточная стоимость регламентной операцией рассчиталась на конец 2021 года как 792103,6 и на 01.01.2022 показывает данные уже 792103,6, хотя на конец 31.12.2021 было меньше, потом снова в марте приостановили амортизацию, я ее доначислила в 3 квартале 2022 и снова началась амортизация, смущает то, что в расчёте  на 31.12.2021 одна сумма и она уже сдалась в декларации за 2021 год на 31.12.2021, а на начало будет другая сумма на 01.01.2022 по этому же помещению и это будет несовпадение на конец 2021 и на начало 01.01.2022 что может вызвать вопросы налоговиков. Обычно в предыдущих расчётах я посмотрела на конец допустим сумма указана 31.12.2021 200.000 и на 01.01.2022 тоже 200.000 (имею в  виду сейчас декларации и налога по имущество), а при расчете налога за 2022 год , соответственно, при  сдачи декларации будет расхождение на конец 2021 и на начало 2022, это правильно при моей ситуации?
• Цитата: просто такая ситуация: это одно и тоже нежилое помещение, в 2021 году в июне месяце почему-то приостановили начисление амортизации и налог рассчитывали исходя из таких данных, потом получается перешли на фсбу 6 и на конец 2021 года остаточная стоимость регламентной операцией рассчиталась на конец 2021 года как 792103,6 и на 01.01.2022 показывает данные уже 792103,6, хотя на конец 31.12.2021 было меньше, потом снова в марте приостановили амортизацию, я ее доначислила в 3 квартале 2022 и снова началась амортизация, смущает то, что в расчёте  на 31.12.2021 одна сумма и она уже сдалась в декларации за 2021 год на 31.12.2021, а на начало будет другая сумма на 01.01.2022 по этому же помещению и это будет несовпадение на конец 2021 и на начало 01.01.2022 что может вызвать вопросы налоговиков. Обычно в предыдущих расчётах я посмотрела на конец допустим сумма указана 31.12.2021 200.000 и на 01.01.2022 тоже 200.000 (имею в  виду сейчас декларации и налога по имущество), а при расчете налога за 2022 год , соответственно, при  сдачи декларации будет расхождение на конец 2021 и на начало 2022, это правильно при моей ситуации?

  это не допустимо в любой ситуации.
  Но! Если налог рассчитан в большей сумме, то с точки зрения налога на имущество не страшно. Если и будет требование, то поясните, что неверно рассчитана среднегодовая, налог не занижен и уточненку подавать вы не будете (если не будете).
• simport,  а как мне тогда поступить? что делать? Сейчас еще раз посмотрела: если взять по этому основному средству 31.12.2020 г , то остаточная стоимость была 165 031,56, соответственно,  этот показатель перешёл на начало 01.01.2021 года, 165 031,56 – это остаточная стоимость основного средства на 01.01.2021, равными долями списывалась амортизация до июня и в июне 2021 получается остаточная стоимость была равна нулю, тогда не понимаю, почему регламентной операцией остаточная стоимость была увеличена на конец 2021 года, ведь основное средство получается  к этому моменту было  полностью самортизировано. Может быть так, что был продлен срок СПИ, так как здание продолжает функционировать и поэтому на 31.12.2021 была увеличена остаточная стоимость? Просто тогда я не пойму почему она увеличилась, если к 01.06.2021, остаточная стоимость была равна 0. Исходя из каких данных мне рассчитывать все-таки налог? Из остаточной стоимости на 31.12.2021 - 792 103,6? Повторюсь, тогда не пойдут данные на начало 01.01.2022 при заполнении декларации, но если налоговики пришлют требование можно же будет ответить, что данные изменились в связи с увеличением, СПИ и амортизация продолжает начисляться, так как О.С. не списано с баланса и продолжает функционировать?
• Цитата: а как мне тогда поступить? что делать? Сейчас еще раз посмотрела: если взять по этому основному средству 31.12.2020 г , то остаточная стоимость была 165 031,56, соответственно,  этот показатель перешёл на начало 01.01.2021 года, 165 031,56 – это остаточная стоимость основного средства на 01.01.2021, равными долями списывалась амортизация до июня и в июне 2021 получается остаточная стоимость была равна нулю, тогда не понимаю, почему регламентной операцией остаточная стоимость была увеличена на конец 2021 года, ведь основное средство получается  к этому моменту было  полностью самортизировано. Может быть так, что был продлен срок СПИ, так как здание продолжает функционировать и поэтому на 31.12.2021 была увеличена остаточная стоимость?Просто тогда я не пойму почему она увеличилась, если к 01.06.2021, остаточная стоимость была равна 0. Исходя из каких данных мне рассчитывать все-таки налог?Из остаточной стоимости на 31.12.2021 - 792 103,6? Повторюсь, тогда не пойдут данные на начало 01.01.2022 при заполнении декларации, но если налоговики пришлют требование можно же будет ответить, что данные изменились в связи с увеличением, СПИ и амортизация продолжает начисляться, так как О.С. не списано с баланса и продолжает функционировать?

  Алена, смотрите в программе какие проводки и каким документом произошло увеличение стоимости. Возможно и ответ найдется. 
  Чтобы понять с какой суммы считать налог, нужно разобраться со стоимостью, отраженной в программе.
• simport, я нашла в справке-расчете амортизации , дата принятия к учету 31.12.2006 г,  стоимость объекта 6732883,  СПИ до перехода на ФСБУ 6 (в мес.) - 204, срок полезного использования после перехода на ФСБУ 6 ( в мес)  - 204, истекший срок полезного использования в мес. - 180,  начисленная амортизация  до перехода на ФСБУ 6 -  6732883, далее сумма амортизации по ФСБУ 6 (гр.4-гр.5): гр.7 * гр.8) = 5940779,40 и далее корректировка амортизации (уменьшение) - 792 103,6, данная сумма и показана на 01.01.2022,  а проводка была сделана Д02К84 -  792 103,6
• Добрый день!
  Напомню, что согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. 
  В этой теме обсуждается методология расчета налога, а вопрос о работе в программе при необходимости задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме, указав полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Лариса Соболева, вопрос не по программе, а о правильности расчета налога с точки с зрения методологии.
• Цитата: я нашла в справке-расчете амортизации , дата принятия к учету 31.12.2006 г,  стоимость объекта 6732883,  СПИ до перехода на ФСБУ 6 (в мес.) - 204, срок полезного использования после перехода на ФСБУ 6 ( в мес)  - 204, истекший срок полезного использования в мес. - 180,  начисленная амортизациядо перехода на ФСБУ 6 -  6732883, далее сумма амортизации по ФСБУ 6 (гр.4-гр.5): гр.7 * гр.8) =5940779,40и далее корректировка амортизации (уменьшение) - 792 103,6, данная сумма и показана на 01.01.2022,  а проводка была сделана Д02К84 -  792 103,6

  Получается неверно была рассчитана амортизация.
  ежемесячная амортизация равна 33 004,32 (6 732 883 / 204). На 01.01.2022 амортизация составила 5 940 777,60 (33 004,32 х 15 лет х 12 мес).
  На 01.01.2022 остаточная стоимость, с которой ведется расчет налога на имущество равна 792 105=
  

  Цитата: Из остаточной стоимости на 31.12.2021 -792 103,6?

  Да, получается, с этой суммы. Я могла где-то округлить не в ту сторону
• simport, я так понимаю, что налог не занижен и не нужно пересчитывать налог и подавать корректировки?
• Цитата: я так понимаю, что налог не занижен и не нужно пересчитывать налог и подавать корректировки?

  если не занижен, то не обязательно, если не хотите уточняться